Как получить налоговый вычет за обучение / Skillbox Media

Содержание:

Максимально можно получить 15 600 рублей за один календарный год, а если ваше обучение длится несколько лет и вы платите каждый год, то 15 600 рублей за каждый год. Меньше сумма может быть, а вот больше — увы, нет.

Дело в том, что вычет предоставляется в размере фактических расходов на обучение, но не более 120 000 рублей. То есть если ваше обучение стоит меньше — например, 30 000 рублей, — то и вычет составит 30 000 рублей. А вот если ваше обучение стоит больше (например, 200 000 рублей в год), то всё равно сумма вычета составит лишь 120 000 рублей.

Но при этом под вычетом понимается не сама сумма, которую вам государство должно вернуть, а сумма, которую вы вычитаете из своих налогооблагаемых доходов. Об этом говорится в абз. 8 п. 2 ст. 219 Налогового кодекса. Предполагается, что раз вы потратили свой доход (например, зарплату или деньги, которые получаете от сдачи квартиры в аренду) на такую благую цель, как образование, то вы не должны были платить с этого дохода налог (НДФЛ). Но раз вы его заплатили, то государство вам его возвращает. В этом и заключается смысл вычета: вам возвращают часть налога, который вы заплатили или который с вас удержали в течение года. Поэтому сумма возврата составляет 13% (это ставка НДФЛ) от ваших расходов на обучение — максимально от 120 000 рублей, а это 15 600 рублей.

Если же, как в примере выше, ваши расходы на обучение составили 30 000 рублей, то сумма, которую вы можете вернуть из бюджета, — 3900 рублей (то есть 13% от 30 000 рублей).

Увы, если у вас нет доходов, с которых вы платите налоги, то и вычет вам не полагается. Ведь смысл вычета в том, что вам возвращают уплаченную сумму налога, а если вы налог не платили (и с вашей зарплаты его не удерживал работодатель), то и возвращать вам государству нечего.

Если же сумма вашего налогооблагаемого дохода меньше ваших расходов на обучение, то при расчёте суммы, которую вам должны вернуть, надо ориентироваться на сумму уплаченного налога. Допустим, в 2022 году вы работали официально всего пару месяцев, заработали 80 000 рублей, работодатель удержал с них 10 400 рублей НДФЛ, а на своё обучение вы потратили 150 000 рублей ранее накопленных сбережений. Вы можете рассчитывать только на возврат 10 400 рублей.

Увы, если у вас нет доходов, с которых вы платите налоги, то и вычет вам не полагается. Ведь смысл вычета в том, что вам возвращают уплаченную сумму налога, а если вы налог не платили (и с вашей зарплаты его не удерживал работодатель), то и возвращать вам государству нечего.

Если же сумма вашего налогооблагаемого дохода меньше ваших расходов на обучение, то при расчёте суммы, которую вам должны вернуть, надо ориентироваться на сумму уплаченного налога. Допустим, в 2022 году вы работали официально всего пару месяцев, заработали 80 000 рублей, работодатель удержал с них 10 400 рублей НДФЛ, а на своё обучение вы потратили 150 000 рублей ранее накопленных сбережений. Вы можете рассчитывать только на возврат 10 400 рублей.

Да, можно, если ваш ребёнок не старше 24 лет и учится по очной форме обучения. То есть если по расходам на собственное образование форма обучения для вычета значения не имеет, то в случае с расходами на обучение ребёнка это принципиально важно. Ещё один нюанс: максимальная сумма вычета по расходам на обучение ребёнка составляет 50 000 рублей в год в сумме на обоих родителей. И это тоже лишь сумма расходов, на который уменьшается ваш налогооблагаемый доход, а возвращают вам лишь уплаченный с этой суммы налог. То есть вы можете получить из бюджета максимум 6500 рублей за год (13% от 50 000 рублей). Эта сумма общая для обоих родителей ― каждый из них не может получить по 6500 рублей (подп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса).

Если пришлось оплатить учёбу двух и более детей, то можно получить по 6500 рублей за каждого ребёнка. Его, кстати, вправе оформить любой из родителей независимо от того, кто оплатил обучение. Но при условии, что родители в браке (если в разводе, то только тот, кто непосредственно платил, то есть понёс фактические расходы).

Вычет за ребёнка можно оформить дополнительно к вычету за собственное обучение, то есть всего вы можете получить до 22 100 рублей (15 600 рублей за себя + 6500 за ребёнка).

Да, можно, если ваш ребёнок не старше 24 лет и учится по очной форме обучения. То есть если по расходам на собственное образование форма обучения для вычета значения не имеет, то в случае с расходами на обучение ребёнка это принципиально важно. Ещё один нюанс: максимальная сумма вычета по расходам на обучение ребёнка составляет 50 000 рублей в год в сумме на обоих родителей. И это тоже лишь сумма расходов, на который уменьшается ваш налогооблагаемый доход, а возвращают вам лишь уплаченный с этой суммы налог. То есть вы можете получить из бюджета максимум 6500 рублей за год (13% от 50 000 рублей). Эта сумма общая для обоих родителей ― каждый из них не может получить по 6500 рублей (подп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса).

Если пришлось оплатить учёбу двух и более детей, то можно получить по 6500 рублей за каждого ребёнка. Его, кстати, вправе оформить любой из родителей независимо от того, кто оплатил обучение. Но при условии, что родители в браке (если в разводе, то только тот, кто непосредственно платил, то есть понёс фактические расходы).

А вот если вы заплатили в 2022 году сразу и за текущий учебный год, и за следующий 300 000 рублей, то вы сможете по этой сумме получить лишь вычет 15 600 рублей за 2022 год, и поскольку в 2023-м у вас платежа не будет, то и оснований для вычета не будет. Перенести расходы прошлого года на следующий год для целей вычета нельзя. То есть при таком варианте вы получите в два раза меньше.

Разница будет, если речь идёт о максимальной сумме вычета. Дело в том, что вычет предоставляется за год, когда вы фактически понесли расходы (то есть когда сделали платёж).

Допустим, вы учитесь в вузе, и каждый год обучения там стоит 150 000 рублей. Максимально можно вернуть за один год, как мы поясняли выше, 15 600 рублей. Поэтому неважно, заплатите вы 150 000 рублей или сразу 300 000 рублей (за два года), вы сможете потребовать за один год лишь 15 600 рублей, не более того. Если вы заплатили в 2022 году за текущий учебный год 150 000 рублей, а в 2023-м году заплатите ещё 150 000 рублей за следующий учебный год, то вы будете иметь право на вычет и в 2022 году, и в 2023-м по 15 600 рублей, то есть в сумме получите 31 200 рублей. Причём можно подавать заявление на вычет каждый год, а можно один раз сразу за два года (в приведённом примере — в 2024 году по расходам за 2022-й и 2023-й). Максимально можно получать вычет за три предыдущих года.

Допустим, ваш оклад составляет 70 000 рублей в месяц, из него работодатель удерживает 13% НДФЛ (9100 рублей), и на руки вы получаете 60 900 рублей чистого дохода. Но в порядке налогового вычета вам полагается 15 600 рублей, и налоговая инспекция это подтвердила. Значит, в ближайшем месяце после подтверждения вам перечислят ваш оклад 70 000 рублей полностью, то есть 9100 рублей, которые работодатель обычно удерживает в счёт НДФЛ и перечисляет в бюджет, на этот раз тоже придут вам. И ещё 6500 рублей (это остаток от 15 600 рублей вычета после того, как 9100 рублей вам уже перечислили) государство останется вам должно. Значит, в следующем месяце вы получите 67 400 рублей (60 900 рублей чистого дохода плюс 6500 рублей в порядке налогового вычета). Всё, теперь свой налоговый вычет вы исчерпали, и дальше работодатель снова будет удерживать с вашего оклада полную сумму НДФЛ.

Да, сначала надо получить в налоговой инспекции подтверждение, что она согласна с вашими расходами, и затем она передаст вашему работодателю подтверждение вашего права на получение социального налогового вычета (абз. 2 п. 2 ст. 219 Налогового кодекса). В этом случае в текущем году, когда вы платите за обучение, работодатель не будет удерживать из вашей зарплаты НДФЛ в размере 13% до момента исчерпания вычета. То есть вы получите свою сумму вычета вместе с зарплатой, а не будете возвращать её постфактум в следующем году — в этом и смысл.

Но чтобы подать декларацию в электронном виде, вам понадобится электронная подпись. А чтобы её получить, в поиске в электронном личном кабинете налогоплательщика нужно указать запрос «электронная подпись», потом выбрать, где ваша подпись будет храниться, и подождать, когда она сформируется (это займёт от нескольких часов до суток). Далее появится надпись о том, что сертификат электронной подписи выпущен. Это значит, что можно приступать к заполнению декларации.

Кроме декларации, вам надо будет заполнить заявление на возврат налога, указав в нём банковские реквизиты для перечисления денег на ваш счёт.

Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ несложно. Особенно если делать это через электронный личный кабинет налогоплательщика. В сервисе нужно заполнить определённые сведения, и дальше он автоматически сформирует декларацию.

С января 2023 года действует новая форма декларации 3-НДФЛ, она применяется к отчётности за 2022 год (утверждена приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880). При подаче декларации за предыдущие годы нужно использовать другие формы. В любом случае, чтобы не перепутать разные бланки, проще всего заполнять их через электронный личный кабинет. Войти в него можно, указав логин и пароль как раз от сайта «Госуслуг».